Un libro de bancos, es donde se recogen los movimientos bancarios q se producen de una empresa por orden y en conciliación con los movimientos bancarios que te da tu banco.
La mejor forma de contabilizarlos es por el mismo orden que los extractos del banco para que a la hora de la conciliación te sea más rápido efectuarla.
la mejor forma es archivar los extractos con los movimientos en una carpeta y abrir una carpeta por cada banco y ordenarlos por numero de documento, es decir cuando contabilices le vas dando por orden un numero y lo archivas por ese numero
, el Libro Banco es donde se anotan cronológicamente los movimientos de las Ctas Bancarias, tanto los depósitos, abonos, giros, cargos Etc. esto se hace detallando el movimiento de cada transacción que se realiza, colocando fecha, Nº de Cheque Girado, Nº boleta de deposito etc. y a fin de mes se realiza la Conciliación bancaria, donde vees si la información del Banco es igual a la que tu llevas en tus registros, esto se hace para evitar fugas de dinero por errores de los bancos y llevar claramente el movimiento de tus fondos.
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Leccion29 Libro Caja Y Bancos - Presentation Transcript
1. LECCION 29 LIBRO CAJA Y BANCOS CPC JOSE LUIS GARCIA QUISPE cpcjosegarcia@gmail.com http://joseluisgarciaquispe.blogspot.com/
2. Libro Diario Libro de Inventarios y Balances Libro Caja y Bancos Asimismo, Registro de Ventas e Ingresos Registro de Compras Libro Mayor los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: ◦ Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta ◦ Registro de Activos Fijos ◦ Registro de Costos ◦ Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas ◦ Registro de Inventario Permanente Valorizado
3. Con IBA en el ejercicio anterior: IBA de 3ra categoría > Los150 UIT que recién inicien operaciones: Proyecten obtener IBA > 150 UIT La UIT a utilizar es la vigente del ejercicio en curso
4. Los movimientos mensuales de efectivo y equivalentes de efectivo; clasificándola en movimientos de efectivo en caja y movimientos de efectivo en Para tal fin, este libro consta de dos (2) formatos: ◦ a)cuenta corriente. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO". ◦ b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE".
5. a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" (i) Número correlativo del registro o código único de la operación. (ii) Fecha de la operación. (iii) Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios será necesario únicamente su referenciación. (iv) Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es (son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual. (v) Saldos y movimientos: ◦ (v.1) Saldo deudor, de ser el caso. ◦ (v.2) Saldo acreedor, de ser el caso. ◦ (vi) Totales.
6. b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" (i) Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal a) del artículo 6°, la siguiente información: (i.1) Nombre de la entidad financiera. (i.2) Código de la cuenta corriente. (ii) Número correlativo del registro o código único de la operación. (iii) Fecha de la operación. (iv) Medio de pago utilizado (según tabla 1). (v) Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que corresponde al inciso (iv). (vi) Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar como concepto el término "varios". (vii) Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de control interno de la operación. (viii) Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de contabilidad manual. (ix) Saldos y movimientos: ◦ (ix.1) Saldo deudor, de ser el caso. ◦ (ix.2) Saldo acreedor, de ser el caso. (x) Totales.
7. Llenado de los formatos que integran el Libro Caja y Bancos
8. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" PERÍODO : Agosto 2009 RUC : 20010030854 RAZÓN SOCIAL : FRIDA HNOS SAC CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN O CÓDIGO OPERACIÓN ÚNICO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR OPERACIÓN 101-080001 04.08.09 Planilla Cobranza Nº 1001 1212 Emitidas en cartera 6,000.00 0.00 101-080002 05.08.09 Depósito en Cta Cte 1041 Cuentas corrientes operativas 0.00 6,000.00 101-080003 13.08.09 Planilla Cobranza Nº 1002 1212 Emitidas en cartera 2,800.00 0.00 101-080004 14.08.09 Depósito en Cta Cte 1041 Cuentas corrientes operativas 0.00 2,800.00 101-080005 14.08.09 Planilla Cobranza Nº 1003 1212 Emitidas en cartera 3,450.00 0.00 101-080006 14.08.09 Pago compra de útiles 4212 Emitidas 0.00 89.00 101-080007 15.08.09 Depósito en Cta Cte 1041 Cuentas corrientes operativas 0.00 3,450.00 101-080008 15.08.09 Planilla Cobranza Nº 1004 1212 Emitidas en cartera 2,500.00 0.00 101-080009 16.08.09 Depósito en Cta Cte 1041 Cuentas corrientes operativas 0.00 2,500.00 101-080010 17.08.09 Reposición de Fondo Fijo 104 Cuentas corrientes operativas 210.00 0.00 TOTALES 14,960.00 14,839.00
9. FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO : Agosto 2009 RUC : 20010030854 RAZÓN SOCIAL : FRIDA HNOS SAC ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DEL CENTRO CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 001-2005-4578542 OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS NÚMER O CORRE NÚMERO DE LATIVO TRANSACCIÓ DEL FECHA N BANCARIA, REGIST DE LA MEDI DE RO O OPERACI O DE APELLIDOS Y NOMBRES, DOCUMENTO CÓDIGO ÓN PAG DESCRIPCIÓN DE LA CÓDI ACREEDO DENOMINACIÓN O RAZÓN SUSTENTATO DENOMINACIÓN DEUDOR ÚNICO O OPERACIÓN GO R SOCIAL RIO O DE DE LA (TAB CONTROL OPERA LA 1) INTERNO DE CIÓN LA OPERACIÓN 080005 14.08.09 007 Pago F/. 001-0000201 COMPUTECH SAC CH/. 457814 4212 Emitidas 0.00 3,120.00 080006 15.08.09 007 PDT 621 IR - IGV / Jul-09 SUNAT/BCO DE LA NACION CH/. 457815 401 Gobierno Central 0.00 8,000.00 080007 15.08.09 003 Depósito de la quincena Según relación trabajadores 1412 Adelanto de remuneraciones 0.00 14,000.00 080008 22.08.09 007 Entrega a Rendir Mario Moreno CH/. 457818 1413 Entrega a rendir cuenta 0.00 3,800.00 080009 28.08.09 003 Pago Recibo Nº 01234567 ELECTRO LUZ SAA 4212 Emitidas 0.00 140.00 080010 28.08.09 003 Pago Recibo Nº 09996666 SERVIAGUA SAA 4212 Emitidas 0.00 85.00 080011 30.08.09 001 Cobranza F/. 001-001010 SHOGUN SAA 1212 Emitidas en cartera 32,000.00 0.00 TOTALES 32,000.00 29,145.00
10. Desde el primer día hábil del mes Tres (3) meses LIBRO CAJA Y BANCOS siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.. Registro de llenado mensual Anexo 02 de la RS 234-2006/SUNAT
11. Gracias por su atención CPC José Luis García Quispe Teléfono: 990992943 E-mail: cpcjosegarcia@gmail.com Blogs: http://joseluisgarciaquispe.blogspot.com/
